前期提取的递延所得税资产怎么处理

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前期提取的递延所得税资产怎么处理

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款,是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额.

递延所得税资产的确认条件:应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限.

可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异.在可抵扣暂时性差异产生当期,符合确认条件时,应当确认相关的递延所得税资产.

递延所得税资产是根据坏账来计算的.计算公式:年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等)*25%,坏账产生的递延所得税资产-年初递延所得税资产.

递延所得税资产如何账务处理?

一、企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,

二、资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录.

三、资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按应减记的金额,借记"所得税--当期所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"科目,贷记本科目.

四、本科目期末借方余额,反映企业已确认的递延所得税资产的余额.

前期提取的递延所得税资产怎么处理?递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产,它的意义与递延所得税相似,具体的付分录方式在上文中小编分享整理给了大家,希望对大家有所帮助,感谢大家,我们下期再见.

固定资产减值准备资产负债表固定资产

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