未开票收入怎么申报比较好

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未开票收入怎么申报比较好

《增值税暂行条例》第十九条第一款规定,发生应税销售行为,增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天.有些面向个人消费者的企业,收取货款后,客户没有索要发票,但企业收取货款就应当承担纳税义务,应在增值税申报表中"未开票收入"中填报.

采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天.《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条第二项规定,纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天.对于以上两种预收款收入,纳税义务已经发生,如果发票尚未开具,就应该在增值税申报表"未开票收入"中填报.

未开票收入缴纳增值税分录怎么做?

未开票收入缴纳的增值税也应与开票后确认收入的会计分录一致:

借:银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

同时结转成本,分录如下:

借:主营业务成本

贷:库存商品

在法律允许的条件下,在实际销售中会有金额很小且是对自然人的销售,发票没有实际意义.但这部分收入也是经营者的应纳税收入,需要依法申报和支付.这部分收入是未开票收入.这部分收入也是经营人的应税收入,需要依法申报和缴纳.

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主营业务收入主营业务成本

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