怎么判断企业是不是实行免抵退税的一般纳税人

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怎么判断企业是不是实行免抵退税的一般纳税人

退税部门对小规模纳税人和新发生出口业务的生产企业按以下规定进行认定和处理:

1、增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行免征增值税办法.

2、新发生出口业务的生产企业自办理出口退税登记之日起12个月内的出口业务,不计算当期应退税额,当期免抵税额等于当期免抵退税额;未抵顶完的进项税额,结转下期继续抵扣,从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额.新办企业的认定标记为"F"类.

进出口免抵退税的相关计算公式是什么?

1、免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额(视同进项)=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率);

2、当期免抵退税不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额;

3、当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额;

4、免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×进口货物退税率;

5、免抵退税额=出口货物离岸价x外汇人民币牌价x出口货物退税率-免抵退税额抵减额.

比对应退税额和免抵税额的大小:

1、期末的时候,留抵税额小于或等于当期免抵退税额

当期应退税额=当期期末免抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

2、期末的时候,留抵税额大于当期免抵退税额

当期应退税额=当期免抵退税额

3、当期免抵税额=0

期末留抵税额=当期期末留抵税额-当期免抵退税额

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