冲暂估的分录少做了一个

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冲暂估的分录少做了一个

依据《企业会计准则第4 号--固定资产》应用指南相关规定,已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,应当按照估计价值确定其成本,并计提折旧;待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不需要调整原已计提的折旧额.

因此,暂估入库冲回与原暂估金额少了,在会计处理上,公司可以按决算金额调整原入账价值,但不需要调整已计提的折旧.

在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回.

其具体的做账方法如下:

1、红字冲回暂估入库

借:原材料--

贷:应付账款--暂估/无票XX供应商

2、收到发票,做入库处理

借:原材料

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款--XX供应商

红冲暂估结转的成本如何写会计分录?

会计准则-应用指南中有明确的规定:对于尚未收到发票账单的收料凭证,应按计划成本暂估入账,借记"原材料"、"周转材料"等科目,贷记"应付账款--暂估应付账款"科目,下期初做相反分录予以冲回.下期收到发票账单的收料凭证,借记库存材料、

工程物资,贷记"银行存款"、"应付账款" 、"应付票据"等科目.涉及增值税进项税额的,还应进行相应的处理.

因此,对于红冲暂估结转的成本,其会计分录如下:

1、销售时

借:银行存款等

贷:主营业务收入

贷:应交税费--增值税(销项税额)

2、按估价结转销售成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

3、收到进货发票后,先冲销估价入账分录,

借:库存商品(估价)(红字)

贷:应付账款--暂估价 (红字)

然后,按发票价格入账

借:库存商品

借:应交税费--增值税(进项税额)

贷:银行存款

4、冲销按估价结转的销售成本

借:主营业务成本(红字)

贷:库存商品(红字)

然后,按发票价格作结转销售成本分录

借:主营业务成本

贷:库存商品

值得一提的是,暂估和冲暂估的单据,虽然都是采购入库单,但是一定要让财务人员分开生成两张凭证,千万不要合并,因为非常不利于对账.

上述讲解的方法,就是我们关于冲暂估的分录少做了一个的处理办法.拿到发票之后,我们需要把之前暂估入库的账冲回,再做正确的账.在冲会暂估入库的时候,如果发现与原暂估金额少了,就按照上文来处理就可以了.此外,红冲暂估结转的成本分录一并了解吧!

企业会计准则主营业务收入主营业务成本固定资产

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