发票先入账,但不需要抵扣进项税,可以放在待认证进项税吗?

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发票先入账,但不需要抵扣进项税,可以放在待认证进项税吗?

没有认证没有抵扣的话就转待认证进项税额,已认证没有抵扣的话就转待抵扣进项税额.

待认证进项税额的使用情况:

1、一般发票到了,没有认证,要用待认证进项税额科目.

2、取得不动产或不动产在建工程,会用到待抵扣进项税额科目,分两期进行抵扣.

3、一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额.

待抵扣进项税额是辅导期纳税人当月认证,次月抵扣的情况下使用这个科目.当月入账的时候:

借:库存商品等科目 ,应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额),

贷:应付账款等科目.

次月抵扣的时候,

借:应交税费-应交增值税(进项税额),

贷:应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额).

待认证进项税额和待抵扣进项税额的区别有哪些?

待认证进项税额和待抵扣进项税额的区别主要在于前者没有认证,后者认证了,意思就是说待认证进项税额是取提进项税凭证以后,当月没有认证,等以后抵扣税额时再认证抵扣的税额,待抵扣进项税额是经认证以后等待以后再抵扣的税额.

"待认证进项税额"明细科目,核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额.包括:一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣,但尚未经税务机关认证的进项税额;一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额.

"待抵扣进项税额"明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额.包括:一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额;实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额.

以上整理的资料内容,就是我们针对"发票先入账,但不需要抵扣进项税,可以放在待认证进项税吗?"这一问题的详细解答.我们拿到发票之后,可以采取先入账的形式,后续在进行抵扣操作.至于没有抵扣的情况,放在哪一个会计科目,按上文分析操作.

固定资产

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