汇算清缴的租赁费包括什么?

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汇算清缴的租赁费包括什么?

租赁收入有:"出租固定资产收入":填报纳税人将固定资产使用权让与承租人获取的其他业务收入."出租无形资产收入":填报纳税人让渡无形资产使用权取得的其他业务收入."出租包装物和商品收入":填报纳税人出租、出借包装物和商品取得的其他业务收入.

1、企业发生租赁费且取得对应发票时:

借:预付账款--租赁费(或长期待摊费用科目)

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

2、按期摊销企业租赁费时:

借:管理费用--租赁费(根据费用所属部门计入相关科目)

贷:预付账款--租赁费(或长期待摊费用科目)

3、期末结转租赁费时:

借:本年利润

贷:管理费用--租赁费

企业预付一年及一年以内的房租且取得对应发票时,应当通过"预付账款"科目以及"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目进行核算;预付一年以上的房租且取得对应发票时,应通过"长期待摊费用"科目进行核算.按期摊销房租时,应计入"管理费用"科目或根据费用所属部门计入相关科目,期末通过"本年利润"科目进行房租费用结转.

汇算清缴中的租赁费如何填报?

租赁收入填入第5行"提供劳务收入".

A101010《一般企业收入明细表》填报说明

2.第2行"主营业务收入":根据不同行业的业务性质分别填报纳税人核算的主营业务收入.

5.第5行"提供劳务收入":填报纳税人从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务活动取得的主营业务收入.

7.第7行"让渡资产使用权收入":填报纳税人在主营业务收入核算的,让渡无形资产使用权而取得的使用费收入以及出租固定资产、无形资产、投资性房地产取得的租金收入.

8.第8行"其他":填报纳税人按照国家统一会计制度核算、上述未列举的其他主营业务收入.

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主营业务收入固定资产

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