销售固定资产净损失汇算清缴要调增吗?

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销售固定资产净损失汇算清缴要调增吗?

卖出固定资产,亏损计入营业外支出,在所得税年度汇缴的时候,不需要调增.

出售固定资产净损失会计分录:

企业在固定资产清查中盘亏的固定资产时,应按盘亏固定资产的账面净值,借记"待处理财产损溢-待处理固定资产损溢"科目;按已提折旧,借记"累计折旧"科目;按固定资产的账面原值,贷记"固定资产"科目.报经批准处理后,借记"营业外支出"科目,贷记"待处理财产损溢-待处理固定资产损溢"科目.

企业所得税汇算清缴调整的范围是怎样?

1、企业如果发生职工福利费的支出,在不超过企业实际发生的工资薪金14%部分,可以进行扣除.而超过工资薪金总额的14%的部分,需要进行纳税调整.

2、工会经费在不超过企业工资薪金的2%部分,可以进行扣除.

3、职工教育经费在不超过工资薪金总额的8%的部分,可以进行扣除;而超过工资薪金总额8%的部分,可以在以后的纳税年度进行扣除,但应进行纳税调增的处理.

4、业务招待费可以根据发生额的60%进行扣除,但是扣除的最高额度不允许超过当年销售收入的0.5%.

5、广告费和业务宣传费的支出在不超过当年销售收入的15%部分,可以进行扣除,超过的部分,可以在以后的纳税年度进行结转扣除.

6、企业发生的税收滞纳金是违反税收法规需要缴纳的滞纳金,不可以进行扣除,需要作纳税调增.罚款罚金是指纳税人违反国家的法律法规处以的罚款,不可以进行扣除,应该作为纳税调增处理.

7、公益事业的捐赠支出在不超过年度利润总额的12%部分,可以进行扣除,但是非公益性捐赠需要作为纳税调增处理.

以上整理的资料内容,就是我们关于"销售固定资产净损失汇算清缴要调增吗?"这一问题的具体回答.企业销售固定资产,出现净损失的话,我们计入在营业外支出.在汇算清缴的时候,我们可以不做调增处理.对于企业所得税汇算清缴调整的范围,大家可以看上文进行理解一下.

固定资产

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