长期暂估无发票挂多久

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长期暂估无发票挂多久

一般缴算清汇年度内要拿到发票,因此在汇算清缴之前必须要拿到发票.

暂估入账具体会计分录

①借:资产(暂估价格)

贷:应付账款(暂估价格)

取得发票后

②借:资产(暂估价格)

贷:应付账款(暂估价格)

③借:资产(最终价格)

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款(价税合计)

【例题】

甲公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票,税率13%),原材料已验收入库,但尚未收到发票.合同约定材料价格共计1130元(含税).

【解析】

1.暂估入库

借:原材料--A1000

贷:应付账款--暂估/无票(某供应商)1000

注意:未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.

因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.

2.暂估回冲

按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回.

①红字冲回暂估入库

借:原材料--A-1000

贷:应付账款--暂估/无票(某供应商)-1000

②收到发票,做入库处理

借:原材料--A1000

应交税费--应交增值税(进项税额)130

贷:应付账款--某供应商1130

小编提醒:

财务人员在做暂估入账处理时,针对暂估业务较多的情形应建立工作台账,以便及时对暂估金额红字冲销,避免因重复入账导致多结转成本产生涉税风险.

关于长期暂估无发票挂多久解答先到这里,因此暂估也可以跨年,如果暂估有跨年,财务也需要知道账务调整、税务调整的方法.建议暂估不要挂太久,比如这个月没有索到发票,到了下个月财务就应该要积极的去催对方拿发票.

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