以前年度应付工资未计提怎样处理

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以前年度应付工资未计提怎样处理

补计提上一年度费用,具体账务处理为:

借:银行存款

贷:以前年度损益调整

结转时,会计分录如下所示:

借:以前年度损益调整

贷:未分配利润

若是补交以前年度的增值税,具体账务处理如下所示:

补计提,账务处理如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--增值税检查调整

支付时,会计分录如下:

借:应交税费--增值税检查调整

贷:银行存款

年度已计提未发放工资的会计分录怎么写?

企业计提及发放工资相关分录如下:

1.计提工资

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬--工资

2.计提社保(企业部分)

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬--社保

注:计提工资未发,做以上两步即可;计提后未发的工资在应付职工薪酬的贷方,不做任何账务处理.等次月发放工资再做处理,如下:

3.次月发放工资时

借:应付职工薪酬--工资

贷:应付职工薪酬--社保(个人部分)

应交税费--应交个人所得税

库存现金/银行存款

4.上交杜保

借:应付职工薪酬--社保(企业部分+个人部分)

贷:库存现金/银行存款

5.上交个人所得税

借:应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款

上年度多计提的费用,本年该怎么调整?

对于多提的工资,可在应付工资或者应付职工薪酬挂账.在所得税汇算清缴的时候,对于应当对纳税进行调整的,调整过后,可以通过以前年度损益调整科目减应付工资/应付职工薪酬多提部分用作冲减.

具体会计分录如下所示:

如果金额是不大的,则可以直接在上一年进行冲销凭证;如果金额属于较大的情况,那么可以通过以前年度损益调整科目进行调整.

借:应付职工薪酬

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

以前年度应付工资未计提怎样处理?本文就分享到这里了,大家学会了吗?在本文中小编还分享了年度已计提未发放工资的会计分录怎么写?大家可相互对应学习,用于工作中以求准确.感谢大家,我们下期再见吧.

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