小规模纳税人应交税金的内帐分录

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小规模纳税人应交税金的内帐分录

1、内帐的增值税处理,建议不设进项税/销项税,不设置应交税费"科目,将进项税和销项税计入成本和收入,交的增值税直接做费用处理;

2、增值税业务的正规处理方法,就是我们平日的外账的做法,但在实际工作中,经常有不交税的材料采购、销售,并且最终按外账应交的增值税与内账核算的不符的情况,

为了使企业老板或企业管理者看的懂这些增值税的进项税/销项税与企业账务处理的关系,就出现了为其编制企业内帐报表的情况;

3、建议在内账处理时,不管是含税与不含税,进项全部计入采购成本,销项全部计为收入,不设应交增值税科目核算.月末,根据外账应交的增值税计入营业税金及附加.

内外账形成的原因

(一)内部原因:

主要的内部原因有两个,一是企业存在很多水下事项,无法体现在账面上;二是企业财务对于业务前端参与度较少,事后控制时,只能通过内外账调整.

1、 管理层需要更加全面地了解企业

比如我们都知道的商业贿赂,很多公司都是使用"替票"处理,比如为了业务出去夜夜笙歌,很多公司也是使用"替票"处理,比如请外请个人提供服务,无法取得发票,很多公司也是也是使用"替票"处理……

这些水底下的东西,不能真实的体现在账目上,故此管理层需要一份真实体现相关业务的内账,全面了解企业情况.

2、 财务在公司处于事后控制的被动局面

财务在很多公司实际上就是一个后勤部门,对于业务前端的参与度较小,在木已成舟的时候,只能通过其他方式进行事后控制.

(二)外部原因:

外部原因主要有两个,一个经营环境原因,一个是商业伙伴的原因.

1、 经营环境原因

(1)企业不知道如何合法规划,粗暴的使用两套账

企业不具备合法规划税务成本的能力,只能较为粗暴的使用两套账进行,这种是成本最低,效果最好的方式.

(2)银行、政府部门对财务报表事项的不同关注

融资和寻求关系,这些外部单位最终都可能影响企业的正常经营,为了满足外部要求,企业只能动手改账,搭起花架子.

(3)应对检查和业务需求

业务上,很多招投标是有财务指标要求的;经营上,需要应对审计、税务检查;融资上,需要面对银行内核检查;税收优惠上,需要满足高新技术企业标准……诸如此类原因.

2、 商业伙伴原因

(1)销售端

客户对于采购行为,不需要发票,要求降价,市场销售为王,满足客户需求,企业财务居中,只能一边满足客户,一边满足市场,一边不增加企业的税负,那么自然而然需要两套账来实现诉求

(2)采购端

不要发票的采购是会更便宜,购销双方,分食了税收部分,在原始积累的前期,对外开源,对内节流,那么无票采购的情况,会比较普遍发生.如何解决无票采购的税前扣除问题,那么两套账自然而然产生了.

(3)业务中

很多业务要不到发票,很多时候没有习惯索取发票,导致需要特殊处理,替票等.

小规模纳税人应交税金的内帐分录写法可以参考本文介绍的内容,其实在内账上怎么做没有太多的要求或的规定,毕竟内账大多不会公开.财务只要保证内账记得清晰、合理,能够真实反映公司每个月发生的业务内容、账务情况即可.

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