所得税汇算清缴,纳税调整招待费如何调整

所得税汇算清缴,纳税调整招待费如何调整

例如1:公司41万元销售额,实际发生业务招待费5000,其业务招待费扣除标准

(1)按销售(营业)收入计算,其业务招待费扣除标准为410000×0.5%=2050元

(2)按实际发生5000×60%=3000元

比较(1)与(2)看谁低,其业务招待费扣除标准就取谁,因此,(1)与(2)比较,(1)低.其扣除标准应为2050元,

在汇算清缴时,应当纳税调整5000-2050=2950元

例如2:公司41万元销售额,实际发生业务招待费3000,其业务招待费扣除标准

(3)按销售(营业)收入计算,其业务招待费扣除标准为410000×0.5%=2050元

(4)按实际发生3000×60%=1800元

比较(3)与(4)看谁低,其业务招待费扣除标准就取谁,因此,(3)与(4)比较,(4)低.其扣除标准应为1800元,

在汇算清缴时,应当纳税调整3000-1800=1200元

所得税汇算清缴的资产总额怎么算

先计算季度平均值.季度初+季度末,合计除2=季度平均数.四个季度的平均数合计,除4=年度平均资产总额.注意单位为万元.

汇算清缴和年报是一回事吗?

汇算清缴:公司每个季度会预交所得税,在年终结束后6个月内汇算清缴,多退少补.

所得税汇算清缴也就是年度纳税申报,报表先填写附表,再填主表,附表的内容能直接到主表中.具体如下

1、收入明细表 根据利润表本年累计数分项填写.

2、成本费用明细表 一项项填写即可,营业外支出要分拆,根据实际,分类填写.

3、纳税调整项目表 这个很关键,按账目一项项填写,具体参考所得税法暂行条例,需要调增的就调增.不需要就如实填写.很多事要先填写后面的附表的,就先填附表.

4、企业所得税亏损弥补明细表 亏损5年内弥补完,有就填.

5、税收优惠明细表 如果你没有税收优惠项目,前面都是0,把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可.

6、境外所得税抵免

7、以公允价值计量资产纳税调整表 有就填,没有就填0.

8、广告费和业务宣传费调整表 有的话就按实际填写 没的话就是0

9、折旧摊销 注意折旧的年限不要低于税法要求,否则调增,要对固定资产分类再填表.

10、其它的表格都不是很重要,我的基本都是0 认真填写一下就好了.

所得税汇算清缴,纳税调整招待费如何调整?所得税汇算清缴的资产总额怎么算问题在上文中已经得到解决,先计算季度平均值.季度初+季度末,合计除2=季度平均数.四个季度的平均数合计,除4=年度平均资产总额.注意单位为万元.如果大家还有疑问的,随时来网站交流.