计提坏账需要纳税调整吗

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计提坏账需要纳税调整吗

企业计提的坏账,还有资产减值,不可以税前扣除 需要做纳税调整.

《企业所得税年度纳税申报表》(国税发〔2008〕101 号)附表10《资产减值准备项目调整明细表》第3条各项目填 报说明:

(1) 第1列"期初余额":填报纳税人按照国家统一会计制 度核算的各项准备金期初数金额.

(2) 第2列"本期转回额":填报纳税人按照国家统一会计 制度核算价值恢复、资产转让等原因转回的准备金本期转回

金额.

(3) 第3列"本期计提额":填报纳税人按照国家统一会计 制度核算资产减值的准备金本期计提数的金额.

(4) 第4列"期末余额":填报纳税人按照国家统一会计制 度核算的各项准备金期末数的金额.

(5) 第5列"纳税调整额":金额等于本表第3列-第2 列.

当第5列>0时,进行纳税调增;第5列<0时,进行纳税 调减.

计提坏账准备的会计分录怎么做

1. 首次计提坏账准备的账务处理

借:资产减值损失

贷:坏账准备

2. 发生坏账时的账务处理

借:坏账准备

贷:应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款、长期应收款等

3. 收回坏账的账务处理

方法一:

借:应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款、长期应收款等

贷:坏账准备

同时,

借:银行存款

贷:应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款、长期应收款等

方法二:

借:银行存款

贷:坏账准备

4. 以后各期计提或冲减坏账准备的账务处理

借:资产减值损失

贷:坏账准备

借:坏账准备

贷:资产减值损失

计提坏账需要纳税调整吗?因此财务在帮助企业计提坏账准备之后,也需要为之涉及到增值税、企业所得税等等方面的内容清楚处理,知道税务上都该怎么做.更多税务问题的内容,如果你感兴趣的话,可以多关注本网内容每日更新.

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