转出未交增值税在借方还是贷方

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转出未交增值税在借方还是贷方

转出未交增值税的余额在贷方.

月末结账时,当"应交税金--应交增值税"为少交增值税时,应将少交的增值税转入该科目的贷方,反映企业未交的增值税."转出未交增值税"专栏,记录一般纳税企业月终转出应交未交的增值税.

月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目.

所以应缴税费-应交增值税-转出未交增值税是有借方余额的.借方余额反应本年度应交未交的增值税.

转出未交增值税的账务处理

月末"应交税金-应交增值税"结帐,余额在借方有两种情况:

一是留抵税金(当月进项大于销项),此时不需要进行任何的帐务处理,留抵税金下月继续抵扣;由于月份中间预交税款预交税款大于本月应交税款,结帐前多交税款转入"未缴增值税"借方:

借:应交税金-未缴增值税.

贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税).

二是月末"应交税金-应交增值税"结帐,余额在贷方,说明为应交增值税,结帐前未交税款转入"未缴增值税"贷方:

借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税).

贷:应交税金-未缴增值税.

结帐后,"应交税金-应交增值税"贷方无余额,借方余额为留抵税金;"应交税金-未缴增值税"借方余额为多交增值税,贷方余额为未缴增值税,次月初10日内进行增值税纳税申报并缴纳增值税:

借:应交税金-未缴增值税.

贷:银行存款.

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