所得税不退税可以后延抵减吗

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所得税不退税可以后延抵减吗

汇算清缴有多缴纳的所得税是可以退税的,如果企业不申请退税可以在一季度抵扣下一年第一个季度的所得税.

企业所得税会算清缴结果是需要抵减以后期间税费

贵司在汇算清缴时发现企业所得税多缴,而并未退税而是选择按照国税发〔2009〕79号规定,抵减以后年度税款.

假定贵司2019年汇算清缴发现多交了100万元不予退税而是选择抵减以后年度税款,2020年贵司第一季度应交企业所得税为150万元,抵减上年度多交的100万元后应交税款为50万元.相关账务处理如下:

汇算清缴后发现多缴企业所得税100万元:

借:应交税费-多交所得税100

贷:以前年度损益调整 100

借:以前年度损益调整 100

贷:利润分配-未分配利润 100

第一季度预提所得税时:

借:所得税费用 150

贷:应交税费-应交企业所得税 150

实际缴纳税费:

借:应交税费-应交企业所得税 150

贷:应交税费-多缴所得税 100

银行存款 50

相关规定:

《国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知》(国税发[2009]79号)

第十一条 纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的,应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款.

所得税不退税如何调整

可以找税务管理员协商,照实申报以利抵亏把多缴的这部份税款留到明年去抵,而不申报退税.

《企业所得税法实施条例》规定,企业根据《企业所得税法》第五十四条规定,分月或者分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴.

纳入当地重点税源管理的企业,原则上应按照实际利润额预缴所得税,体现量能负担原则,最大限度地减少累计预缴税额与年度实际应纳税额之间的差异.

一些企业由于生产上存在淡、旺季现象,或者存在生产周期长,各个期间收入不稳定、按照实际利润额预缴有困难等情况,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴所得税.

所得税不退税可以后延抵减吗?小编认为是可以的,像汇算清缴的话,如果有退税的,企业觉得麻烦,不想申请的话,就留到下一个季度去抵扣可是可以的,小编还给大家讲解了相关案例,希望你通过网站小编的总结之后遇到这类问题都能轻松应对.

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