投资损失计入什么科目

投资损失计入什么科目

投资损失是指企业发生的不良股权或者债权投资造成的损失,包括长期投资损失和短期投资损失.一般投资损失应该计入"长期股权投资"会计科目.

股东撤资,收回投资额小于出资额确认的投资损失是否可以在企业所得税税前扣除?被投资公司减少实收资本与资产之间差额要计入什么科目?

国家税务总局公告2010年第6号: 一、企业对外进行权益性(以下简称股权)投资所发生的损失,在经确认的损失发生年度,作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性扣除.根据企业会计准则应用指南-会计科目与主要账务处理 :

企业股东撤资,实收资本大于支付的款项时,应计入资本公积-股本溢价.即会计分录如下:

借:实收资本

贷:银行存款/资本公积-股本溢价

企业投资收到收益后都缴纳什么税

投资收益缴税要区分不同的情况,投资国债取得的投资收益是免交所得税的,其他的投资如股权投资等是要纳税的;对于分回的投资收益还必须确认是税前的还是税后的.如税后的,一是要看被投资企业的企业所得税率是否与你公司的税率相同,相同,不用补交,不同(被投资企业税率小于你公司的)要按差价补税.如是税前的,分回后并入你公司的利润缴税.

1、公司取得投资收益,应该按25%的税率缴纳企业所得税.

2、投资所分的利润、利息、股息、红利所得.投资收益在税收上是作为企业所得税的应税项目,应依法计征企业所得税.

3、投资收益的账务处理如下:

(1)长期股权投资采用成本法核算的,企业应按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于本企业的部分,借记"应收股利"科目,贷记本科目;属于被投资单位在取得投资前实现净利润的分配额,应作为投资成本的收回,贷记"长期股权投资"科目.

(2)长期股权投资采用权益法核算的,资产负债表日,应按根据被投资单位实现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份额,借记"长期股权投资--损益调整"科目,贷记本科目.

被投资单位发生亏损、分担亏损份额超过长期股权投资而冲减长期权益账面价值的,借记"投资收益"科目,贷记长期股权投资--损益调整科目.发生亏损的被投资单位以后实现净利润的,企业计算的应享有的份额,如有未确认投资损失的,应先弥补未确认的投资损失,弥补损失后仍有余额的,借记"长期股权投资--损益调整"科目,贷记本科目.

(3)出售长期股权投资时,应按实际收到的金额,借记"银行存款"等科目,原已计提减值准备的,借记"长期股权投资减值准备"科目,按其账面余额,贷记"长期股权投资"科目,按尚未领取的现金股利或利润,贷记"应收股利"科目,按其差额,贷记或借记本科目.

出售采用权益法核算的长期股权投资时,还应按处置长期股权投资的投资成本比例结转原记入"资本公积--其他资本公积"科目的金额,借记或贷记"资本公积--其他资本公积"科目,贷记或借记本科目.

(4)期末,应将本科目余额转入"本年利润"科目,本科目结转后应无余额.

投资损失计入什么科目?投资资产取得的收益或者承担的损失,企业都通过投资收益科目核算,投资收益的贷方记录投资取得的收益情况,借方记录投资发生损失的金额,一般在期末无余额,结转入本年利润科目.