应交税费转出未交增值税年底有余额吗

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应交税费转出未交增值税年底有余额吗

答:转出未交增值税应交税费科目的进项和销项就没余额了.

1.月末"应交税费-应交增值税"结帐,余额在借方有两种情况:一是留抵税金(当月进项大于销项),此时不需要进行任何的帐务处理,留抵税金下月继续抵扣;由于月份中间预交税款大于本月应交税款,结帐前多交税款转入"未交增值税"借方:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

2.月末"应交税费-应交增值税"结帐,余额在贷方,说明为应交增值税,结帐前未交税款转入"未交增值税"贷方:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

3.结帐后,"应交税费-应交增值税"贷方无余额,借方余额为留抵税金;"应交税费-未交增值税"借方余额为多交增值税,贷方余额为未交增值税,次月初10日内进行增值税纳税申报并缴纳增值税:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

增值税一般纳税人账务处理完整分录

答:1、采购时: 借:原材料 / 库存商品

应缴税费-应交增值税(进项税额)

贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款

2、材料领用 借:生产成本 贷:原材料

3、计提工资 借:生产成本 / 制造费用 / 管理费用

贷:应付职工薪酬-工资

4、发生的水电费、机物料消耗等 借:制造费用

贷:现金 / 银行存款 / 应付账款

5、计提折旧 借:制造费用 (车间用) 管理费用 (管理部门使用)

营业费用 (销售部门使用) 贷:累计折旧

6、月末,结转制造费用 借:生产成本-A产品

生产成本-B产品 贷:制造费用

7、月末,结转完工入库产品 借:库存商品 贷:生产成本

8、销售收入 借:库存现金 / 银行存款 / 应收账款

贷:主营业务收入 应缴税费-应交增值税(销项税额)

9、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)

借:主营业务税金及附加 贷:应交税费-应交城建税

应交税费-应交教育费附加 应交税费-应交地方教育费附加

10、月末,结转本月销售商品成本和税金

借:主营业务成本 贷:库存商品 借:本年利润

贷:主营业务成本 主营业务税金及附加

11、月末,结转本月收入 借:主营业务收入 贷:本年利润

12、月末,结转本月费用 借:本年利润 贷:管理费用

销售费用 财务费用

13、季末,计提预交所得税 借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税 借:本年利润 贷:所得税费用

14、期末结转增值税(进、销差额)

借:应交税费-应交增值税(转出应交税金) 贷:应交税费-未交增值税

应交税费转出未交增值税年底有余额吗?应缴纳税费转出未缴纳的增值税年底没有余额了,上面编者对这个问题做了解释,希望能帮助大家解决会计工作中的难题.编者还和大家讲解了一般纳税人增值税缴纳的会计处理,仅供大家参考一下.

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