企业年报的职工薪酬税前扣除金额怎么填

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企业年报的职工薪酬税前扣除金额怎么填

一、账载金额就按照账本上平时做账的金额填报,税收金额和这个金额是一样的.职工福利费账载金额也是平日做账的金额合计,税收金额是按照你做账的总的工资收入乘以14%的数据.比如单位全年的工资总额是30万,税收计提的福利费是允许税前扣除30*14%=4.2万元.

如果账载金额是5万元,就需要调增应纳税所得额0.8万元,如果没有超过4.2万元就不用调整.

填应发工资(填计提的工资金额),帐载=税收.

二、企业所得税年报工资项,只要具备下列条件,没有工资限额控制,可以据实列支不做纳税调整:

1、经劳动部门(或社保部门)批准的工资计划.开工资的人数、数额均在计划之内.

2、对于当年超过个人所得税标准的,发放单位有代扣代缴个人所得税的完税证明.

3、列支的工资表中人员有单位缴纳社保的凭证.

职工薪酬可扣除范围

(一)工资薪金(记住这几个关键词:实际支付、现金/非现金、合理支出)

(二)职工福利费(企业发生的福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除)

(三)工会经费(企业拨缴的职工工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除)

(四)除另有规定外的职工教育经费(企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除.超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除)

(五)基本社会保险(规定范围内的五险一金准予扣除)及规定范围内的补充养老、医疗保险

(六)法律、法规规定的其他可扣除范围

还是举个例吧

A企业2015年实际发放工资5000万元,计提职工教育经费支出125万元,当年实际发生职工教育经费支出150万元;2016年实际发放工资6000万元,计提职工教育经费支出125万元,实际发生职工教育经费支出125万元,请计算2015年、2016年职工教育经费税前扣除金额?如何填写职工薪酬纳税调整明细表?

2015年准予扣除的限额为:5000万元X2.5%=125万元

实际支出150万元

税前扣除125万元,以后纳税年度结转扣除25万元

2016年准予扣除的限额为:6000万元X2.5%=150万元

实际支出125万元

剩余补扣2015年结转余额25万元,以后纳税年度结转扣除余额为0.

企业年报的职工薪酬税前扣除金额怎么填?上文给大家讲解了职工薪酬税前扣除金额的填写,还给大家讲解了简单的案例分析,告诉大家具体是怎样计算填写的,同时讲到了职工薪酬可扣除范围,上文相关内容就讲完了,大家觉得有帮助的话请继续支持我们小编.

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