有关银行存款减少的会计分录

有关银行存款减少的会计分录

银行存款增加记入"借"方,银行存款减少记入"贷"方.

为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款,企业会计制度规定,应设置"银行存款"科目,该科目的借方反映企业存款的增加,贷方反映企业存款的减少.

期末借方余额,反映企业期末存款的余额.企业应严格按照制度的规定进行核算和管理,企业将款项存入银行或其他金融机构.

借记"银行存款"科目,贷记"现金"等有关科目;提取和支出存款时,借记"现金"等有关科目,贷记"银行存款"科目.

企业银行存款的利息收入要交企业所得税吗

根据税法相关规定,申报企业所得税时的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,同时担保中心不属于非盈利组织,所以申报企业所得税时收入里包括利息收入,.应按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现.但如果是国债利息收入则属于免税收入,在计算企业所得税时需从收入总额中扣减该项.

银行存款日记账与银行对账单核对方法

银行存款日记账与银行对账单核对属于账实核对.因为银行对账单并不是本企业内部的账簿,只有本企业内部的总账、明细账、备查账簿等之间的核对才能称为账账核对.银行对账单是从企业外部取得的,可以用来作为原始凭证.会计基础中就是这么规定的.

1、银行存款日记账账面余额与银行对账单位余额核对相符银行存款的清点采用与开户银行核对账目的方法,因为它无法进行实地盘点.核对之前,应详细检查本单位银行存款日记账,力求正确与完整,然后与银行对账单逐笔核对.对于双方一致的记录,一般划对号以作标记,无标记的则应查明原因.一般来讲,造成本单位的银行存款日记账与银行送来的对账单现有余额不符的原因有两种:一种是本单位或银行记账差错.因为企业的开户银行不止一家,有时可能将收付款串项记录,或者由于会计人员或银行经办人员失误,可能造成企业银行存款日记账与银行对账单不符.另一种则是出现未达账项.所谓未达账项是指,企业与银行,由于凭证传递的时间差而造成的一方已经登记入账,另一方尚未登记入账的账项.存在未达账项时,为了证明双方账目是否正确,应通过编制银行存款金额调节表来进行核对,调节表的编制方法,一般是在企业与银行双方的账面余额基础上,各自加上对方已收,本单位未收的款项;减去对方已付而本单位未付的款项.

2、现金日记账账面金额与现金实际库存数核对相符平时,现金日记账要日清月结.每天均应结出余额,该余额应该同库存现金实有数相一致.到了月末或者年末以及专门进行财产清查时,也要对现金进行清查盘点.库存现金的清查是通过实地盘点的方法,确定库存现金的实存数,再与现金日记账的结存数进行核对,以查明盈亏情况.一般是根据现金日记账的当天余额来清点的,必要时还可采用突出盘点的方法.为明确责任,盘点时,出纳员必须在场,重点清查现金是否短缺,或以白条抵充现金等非法挪用舞弊现象或库存现金有无超过限额等.盘点结束后,根据盘点结果编制"现金盘点报告表",并由盘点人员与出纳员共同签名盖章.

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