公司给供应商开信用证抵之前货款收到发票会计分录怎么做

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公司给供应商开信用证抵之前货款收到发票会计分录怎么做

先将这张发票入账.公司收到了一张增值税普通发票是不能抵扣的,如果是经营的商品就计入库存商品成本;如果是购买办公用品等就计入相关费用科目.

普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,所开具和收取的收付款凭证.它是相对于增值税专用发票而言的,即任何单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,除增值税一般纳税人开具和收取的增值税专用发票之外,所开具和收取的各种收付款凭证均为普通发票.

信用证账务处理及分录

收到和退回信用证通过其他货币资金核算,利息计入财务费用.

国内信用证的账务处理:

国内信用证,是指开证银行根据申请人(购货方)的申请向受益人(销货方)开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺.

企业向银行申请开出信用证,用于支付供货单位的购货款项.根据开户银行盖章退回的"信用证委托书"回单.编制会计分录:

借:其他货币资金──信用证存款

贷:银行存款

支付开证手续费:

借:财务费用

贷:现金、银行存款等

企业在收到供货单位信用证结算凭证及所附发票账单,并经核对无误后进行账务处理:

借:物资采购

应交税金──应交增值税(进项税额)

贷:其他货币资金──信用证存款

企业收到未用完的信用证存款余额时:

借:银行存款

贷:其他货币资金──信用证存款

公司给供应商开信用证抵之前货款收到发票会计分录怎么做?公司给供应商开信用证,大多是会由财务来开.开信用证的要求、开信用证时的手续费抵扣、开信用证之后账务处理的内容等,都是财务需要掌握的内容,本文都有详细介绍.

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