销售设备并负责安装的税率适用哪个

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销售设备并负责安装的税率适用哪个

销售设备并负责安装的税率,一般纳税人13%,小规模1%.

《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)第六条规定:"一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税.

一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务,如果已经按照兼营的有关规定,分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税."

因此,一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税.如果纳税人没有分别核算,则须从高适用税率,按销售货物13%税率计税.

纳税人销售外购机器设备同时提供安装服务的,有以下两种情形:

一是纳税人未分别核算机器设备和安装服务的销售额,那么,纳税人需从高适用税率,按销售货物13%税率计税,相应进项税额可以抵扣;

二是纳税人分别核算了机器设备和安装服务的销售额,则可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税.分别核算的情形下,如果纳税人仍选择按照一般计税方法计税,则相应的安装服务收入可按9%税率计算缴纳增值税,相应进项税额可以抵扣.

支付设备安装费的会计分录

1、购入时,按实际支付的价款:

借:在建工程

贷:银行存款等

2、发生的安装费用等:

借:在建工程

贷:银行存款等

3、安装完成交付使用时,按在建工程的累计成本:

借:固定资产

贷:在建工程

销售设备并负责安装的税率适用哪个?小规模纳税人的税率一般是13%,1%的税率是受疫情影响,等疫情恢复了后相信增值税小规模的税率也能够恢复如常,到时候财务在开发票的时候要根据实际税务局的要求来确定最终的税率.

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