资产负债表日后事项所得税费调整怎么理解?

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资产负债表日后事项所得税费调整怎么理解?

答:(1)资产负债表日后诉讼案件结案,法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在现时义务,需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计负债,或确认一项新负债.

(2)资产负债表日后取得确凿证据,表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额.

(3)资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前购入资产的成本或售出资产的收入.

(4)资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错.

在资产负债表日后事项中,调整损益时为什么有时是应交税费,有时递延所得税,这两者分别啥时用?

答:调整应交税费,是因为日后事项的调整对以确认应交的税费构成了影响,所以要调整应交税费.递延所得税资产(负债)是由于日后事项的调整造成了某些项目账面价值和计税基础之间的差额发生了变化,所以要调整递延说得税资产(负债).比如说,一项日前发生,日后判决的未决诉讼.且判决日在汇算清缴之前.资产负债表日对该事项已经确认了预计负债.判决结果向来后,势必对所得税费用构成影响,也就对应交税费构成影响.该事项同时影响了预计负债账面价值和计税基础的差额.所以递延所得税资产(负债)也要调整.

调整事项的处理

1、涉及损益的,通过"以前年度损益调整"来处理;

2、涉及利润分配事项的,直接在"利润分配--未分配利润"科目核算,对于按董事会批准的利润分配方案作利润分配的处理也属于资产负债表日后事项,需作整套的利润分配处理,而这所提的事项是指除正式利润(如分配股利或利润)分配分录外的调整情况;

3、不涉及损益和利润分配的事项,应调整相关项目;

4、所需修改的报告项目:资产负债表日编制的会计报表相关项目的数字;当期编制的会计报表相关项目的年初数;提供比较会计报表时,还应调整相关会计报表的上年数; 经过上述调整后,如果涉及会计报表附注内容的,还应当调整会计附注相关项目的数字.

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