缴纳企业所得税会计分录

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缴纳企业所得税会计分录

企业按照税法规定计算应缴的所得税

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

月末或季末企业按规定预缴本月(或本季)应纳所得税税额时,作如下会计分录:

借:应交税金--应交所得税

贷:银行存款

月末,企业应将"所得税"科目借方余额作为费用转入"本年利润"科目,作如下会计分录:

借:本年利润

贷:所得税

所得税汇算清缴会计分录怎么做?

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过"以前年度损益调整"科目核算.

通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润,分录如下:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

缴纳企业所得税会计分录如何处理?通过上文小编老师整理的相关账务处理分录资料介绍,相信大家对于企业缴纳企业所得税的相关处理是可以通过所得税科目处理的,当然关于汇算清缴的资料处理分录都有提及,如果你们还有其他的会计问题需要咨询不妨来本网站上找会计老师进行学习.

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