开票系统维护费全额抵扣会计分录

开票系统维护费全额抵扣会计分录

借:固定资产

贷:银行存款(现金)

借:应交税金-应交增值税-减免税款

贷:递延收益

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税.

防伪税控开票系统技术维护费增值税发票全额抵扣怎么申报?

财税[2012]15号文件规定:增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减.增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减.

例题

某酒店首次购买防伪税控开票器具5套,共支付2340元,取得航信公司开具的增值税专用发票,该专用发票已认证通过,价税合计2340元,税额340元.

报表填写

该酒店购买防伪税控开票器具取得增值税专用发票,价税合计2340元,税额340元. 填写《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表) 第一栏"增值税税控系统专用设备费及技术维护费",第一列"期初余额"填0,"本期发生额"填 2340元,"本期应抵减税额"填2340元," 本期实际抵减税额"填2340元(填写到主表23行).

以上就是开票系统维护费全额抵扣会计分录编制方法,大家都学会了吗?企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记"管理费用"等科目,贷记"银行存款"等科目.按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,贷记"管理费用"等科目.