视同销售的成本可以在税前扣除吗?

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视同销售的成本可以在税前扣除吗?

根据《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010)填报说明,第11行"一、视同销售成本":填报会计处理不确认销售收入,税法规定确认为应税收入的同时,确认的视同销售成本金额.本行为第12至20行小计数.第1列"税收金额"填报予以税前扣除的视同销售成本金额;将第1列税收金额以负数形式填报第2列"纳税调整金额".

另根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)的规定,企业所得税法第八条所称成本,是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费.

因此,视同销售收入对应的视同销售成本可以在企业所得税前扣除.

视同销售的增值税是否允许税前扣除?

此处的允许抵扣的增值税情形有:如贵公司是非一般纳税人,采购商品中的进项税不得抵扣的情况下,计入商品采购成本,可以在税前扣除;另如贵公司是一般纳税人,采购商品没有用于增值税应税业务中,进项税不得在增值税前抵扣,进项税计入采购成本,从而导致进项税可以在企业所得税前扣除.

但贵公司的视同销售行为发生的销项税形成应交税费-应交增值税的贷方,则不得在税前扣除.但从另外一个角度来说,销项税额计入了视同销售的成本费用,也可以说成允许在税前扣除.

如企业将自产产品用于员工福利,则需要视同销售:

借:应付福利费

贷:库存商品

应交税费-应交增值税(销项税额)

结转应付福利费时:

借:管理费用

贷:应付福利费.

视同销售的成本可以在税前扣除吗?其实通过小编老师在上文中整理的相关介绍资料,相信你们都知道企业的视同销售成本是可以在申报企业所得税前进行税前扣除的额;如果你们看完上文政策内容后对此说法还有什么不懂的地方,不妨来本网站上找老师进行提问,这里有很多相关的资料是可以学习的.

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