劳务费的个税计提怎么入账?

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劳务费的个税计提怎么入账?

公司按照发票金额付款给第三方,并按金额入劳务费科目即可,无需计提个税.这个金额是税前金额,付给第三方后,第三方会进行计提及代扣代缴,因为这些员工的劳动关系不在你们公司而在第三方,个税上与你公司无关.

劳务费可以计入管理费用科目,具体的做账分录如下:

1、收到劳务费收入

借:现金(或银行存款)

贷:其他业务收入(或主营业务收入)

2、发生的劳务费支出

借:其他业务支出(或主营业务成本)

贷:银行存款(或应付工资等)

3、提税金

借:其他业务支出(或主营业务税金及附加)

贷:应交税金--增值税、城建税

贷:其他应交款--教育费附加

个人代开劳务费发票都有哪些税?

个人到税务代开劳务费,先要提交申请,并提供一系列证明材料,各地税务要求不一,就不一一道明了.下面主要说说此情此景下要交的税.

假定甲某给A公司提供个人劳务,每月约定劳务费6000元.甲某需向A公司提供劳务费发票.如甲某到当地税务去代开劳务费发票,涉及的税包括增值税、附加税、个税.

1、增值税:甲某视同小规模纳税人,增值税按照劳务费总金额的3%缴纳.本例应交6000÷(1+3%)×3%=174.76元.

2、附加税(城建税7%、教育费附加3%、地方教育费附加2%):根据实缴的增值税计算,本例应交174.76×12%=20.97元.

3、个税:先按1.5%预缴,本例需预交个税为6000×1.5%=90元.

等甲某拿到发票到公司报销劳务费时,公司应对剩余的个税作代扣代缴处理.需代扣代缴的个税金额为【6000-174.76-20.97】×(1-20%)×20%-90=838.68.

计算下来6000元的劳务费,个人实际能拿到手6000-174.76-20.97-90-838.68=4875.59元.

劳务费的个税计提怎么入账?综合以上内容所述,其实通过上文中小编老师整理的关于企业劳务费用的个税的相关账务处理介绍,我们应当知道劳务费用的个税是不用计提处理的,需要通过其他业务收入科目进行核算的;在本网站上还有很多相关的资料是可以免费学习的,欢迎你们来关注本网站.

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