应交所得税怎么根据本年利润算?

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应交所得税怎么根据本年利润算?

1、按本月利润总额的33%计算应交所得税

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

2、将"所得税费用"账户余额结转"本年利润"账户

借:本年利润

贷:所得税费用

3、算出所得税时

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

交纳所得税时

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款或现金

结转所得税时

借:本年利润

贷:所得税费用

企业所得税费用的注意事项是什么?

企业在损益类科目中需设置"所得税费用",使用该科目时需注意:

(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用.

(2)本科目可按"当期所得税费用"、"递延所得税费用"进行明细核算.

(3)所得税费用的主要账务处理.

①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记"应交税费--应交所得税"科目.

②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于"递延所得税资产"科目余额的差额,借记"递延所得税资产"科目,贷记本科目(递延所得税费用)、"资本公积--其他资本公积"等科目;递延所得税资产的应有余额小于"递延所得税资产"科目余额的差额做相反的会计分录.

企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、"递延所得税负债"科目及有关科目.

(4)期末,应将本科目的余额转入"本年利润"科目,结转后本科目无余额.

应交所得税怎么根据本年利润算?整体上来说,其实我们知道企业是可以按照本年利润的33%的比例进行计算的,具体的账务处理资料是可以计入所得税费用科目,然后将其结转到本年利润的科目核算的,在本网站上还有很多相关的资料是可以学习的,小编老师建议你们都可以来本网站上试试.

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