小企业会计准则怎么调整所得税?

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小企业会计准则怎么调整所得税?

按小企业会计准则,要先计提税费.

借:未分配利润

贷:应交税金---明细目

清缴税费时

借:应交税金--明细目

贷:银行存款

上述账务处理,无论补交上年的任何税费,都要先计提,也就是税局所说的补申报,再清缴结转税费.

应交税金的会计处理怎么做?

(一)未交增值税

月度终了,将本月应交未交增值税自本科目(应交增值税)明细科目转入本科目(未交增值税)明细科目,借记本科目(应交增值税-转出未交增值税),贷记本科目(未交增值税).

如本月为多交增值税的,应将本月多交的增值税自本科目(应交增值税-转出多交增值税)明细科目转入本科目(未交增值税)明细科目,借记本科目(未交增值税),贷记本科目(应交增值税-转出多交增值税)科目.本月上交上期应交未交的增值税,借记本科目(未交增值税),贷记"银行存款"科目.

(二)应交消费税

1.小企业销售需要交纳消费税的物资应交的消费税,借记"主营业务税金及附加"等科目,贷记本科目(应交消费税).退货时作相反会计分录.

2.随同商品出售单独计价的包装物,按规定应交纳的消费税,借记"其他业务支出"科目,贷记本科目(应交消费税).

3.需要交纳消费税的委托加工物资,由受托方代收代交税款(除受托加工或翻新改制金银首饰按规定由受托方交纳消费税外).委托加工物资收回后,直接用于销售的,将代收代交的消费税计入委托加工物资的成本.

借记"委托加工物资"等科目,贷记"应付账款"、"银行存款"等科目;委托加工物资收回后用于连续生产,按规定准予抵扣的,对于代收代交准予抵扣的消费税,借记本科目(应交消费税),贷记"应付账款"、"银行存款"等科目.

4.需要交纳消费税的进口物资,其交纳的消费税应计入该项物资的成本,借记"固定资产"、"材料"、"库存商品"等科目,贷记"银行存款"等科目.

5.免征消费税的出口物资应分别不同情况进行会计处理:生产性小企业直接出口或通过外贸企业出口的物资,按规定直接予以免税的,可不计算应交消费税.

通过外贸企业出口物资时,如按规定实行先征后退办法的,按下列方法进行会计处理:委托外贸企业代理出口物资的生产性小企业,应在计算消费税时,按应交消费税,借记"应收账款"科目,贷记本科目(应交消费税).

收到退回的税金,借记"银行存款"科目,贷记"应收账款"科目.发生退关、退货而补交已退的消费税,作相反会计分录.

6.小企业将物资销售给外贸企业,由外贸企业自营出口的,其交纳的消费税应记入"主营业务税金及附加"科目,借记"主营业务税金及附加"科目,贷记本科目(应交消费税).

7.交纳的消费税,借记本科目(应交消费税),贷记"银行存款"科目.

小企业会计准则怎么调整所得税?综合以上内容所述,其实通过小编老师整理的关于小企业需要调整所得税的相关会计处理资料介绍,我们应当都知道是可以通过未分配利润的科目进行处理的,不过在处理前是需要做计提出来的;在本网站上还有很多相关的资料是可以学习的,希望你们都可以来关注本网站.

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