本期应纳税额减征额怎么算?

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本期应纳税额减征额怎么算?

纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额".

当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写.

当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额".

当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

什么是减税额?

减税额是指根据《企业所得税法》和国务院税收优惠规定减免的税额.也就是说,不需要征税的部分.例如,个人所得税的税额减免应该是2000英镑,即超过2000英镑.只有超额部分,如2500元,需要按500元征税,即5%乘以500元,25元要征税.

增值税一般纳税人的会计处理:根据税法的有关规定,如果允许增值税一般纳税人购买增值税控制系统专用设备所支付的费用和已支付的技术维护费从应交增值税中全额扣除,则在"应交增值税--"科目下增加"扣税"一栏,记录企业按规定扣除的应交增值税.

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