税额抵免优惠明细表怎么填

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税额抵免优惠明细表怎么填

答:1.第1列"年度":填报公历年份.第6行为本年,第5行至第1行依次填报.

2.第2列"本年抵免前应纳税额":填报纳税人《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(表A100000)第25行"应纳所得税额"减第26行"减免所得税额"后的额.2012和2013年度的"当年抵免前应纳税额":填报《企业所得税年度纳税申报表(A类)》(2008年版)第27行"应纳所得税额"减第28行"减免所得税额"后的余额.2014、2015和2016年度的"当年抵免前应纳税额":填报纳税人《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(2014年版)第25行"应纳所得税额"减第26行"减免所得税额"后的余额.

3.第3列"本年允许抵免的专用设备投资额":填报纳税人本年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的发票价税合计金额,但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用.

4第4列"本年可抵免税额":填报第3列×10%的金额.

5.第5列至第9列"以前年度已抵免额":填报纳税人以前年度已抵免税额,其中前五年度、前四年度、前三年度、前二年度、前一年度与"项目"列中的前五年度、前四年度、前三年度、前二年度、前一年度相对应.

6.第10列"以前年度已抵免额-小计":填报第5+6+7+8+9列的合计金额.

7.第11列"本年实际抵免的各年度税额":第1行至第6行填报纳税人用于依次抵免前5个年度及本年尚未抵免的税额,第11列小于等于第4-10列,且第11列第1行至第6行合计金额不得大于第6行第2列的金额.

8.第12列"可结转以后年度抵免的税额":填报第4-10-11列的余额.

9.第7行第11列"本年实际抵免税额合计":填报第11列第1+2+…+6行的合计金额.

10.第8行第12列"可结转以后年度抵免的税额合计":填报第12列第2+3+…+6行的合计金额.

11.第9行"本年允许抵免的环境保护专用设备投资额":填报纳税人本年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备的发票价税合计价格,但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用.

12.第10行"本年允许抵免节能节水的专用设备投资额":填报纳税人本年购置并实际使用《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的节能节水等专用设备的发票价税合计价格,但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用.

13.第11行"本年允许抵免的安全生产专用设备投资额":填报纳税人本年购置并实际使用《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产等专用设备的发票价税合计价格,但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用.

"抵免税额"与"免抵税额"概念上有什么区别?

抵免税额是企业所得税法律概念.抵免税额,是指依照企业所得税法和国务院的来税收优惠规定源抵免的应纳税额.免抵税额是出口退税法律概念.免抵税额就是生产企业出口货物劳务和提供增值税零税率应税服务,外贸企业出口增值税零税率的自己开发的研发服务或设计服务与出口货物的应退税额抵顶内销税额的部分.当期免抵税额是指当期免抵退税额减去当期应退税额之后的余额,其反映的是"免抵退税"企业当期从内销应纳增值税税额中抵减的那部分出口免抵退税额.

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