进项税额转出是否要交税

进项税额转出是否要交税

转出就是从以前抵扣的税额中转出来,是要缴税的.

从计算公式来理解就更易明白:

当期应交增值税=本期销项税-(本期进项税+上期留抵进项税)+进项税额转出

例如:本期的销项税=本期进项税+上期留抵进项税,那么,本期的应交增值税就等于进项税额转出的金额了,这样解释应该会好接受一些的.

哪些情况需要做进项税额转出

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣,得做进项税额转出:

(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;

(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;

(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用.

补税怎么做账?

税务补税实际是一种税收处罚,应该计入营业外支出,以前年度的计入未分配利润.

税务稽查作出的补税,应设立应缴税费-增值税检查调整科目.(税务机关应该出具稽查报告.并给予你单位行政处罚事项告知书、税务处理决定书、税务行政处罚决定书)

借:相关费用 、资产账户

贷:应缴税费-增值税检查调整

借:应缴税费-增值税检查调整

贷:应缴税费-未交增值税

借:应缴税费-未交增值税

贷:银行存款

罚款滞纳金

借:营业外支出

贷:银行存款

税务稽查工作属于事后监督,一般不检查当年的账务,根据征管法的规定,需要检查当年账务(调取账册的)需要设区的市、自治州税务机关的局长批准.

如果属于自查补税的(没有行政处罚事项告知书、税务处理决定书、税务行政处罚决定书)

借:相关费用、资产账户

贷:应交税费-应缴增值税(进项税额转出)

借:应缴税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应缴税费-未交增值税

借:应缴税费-未交增值税

贷:银行存款

自查补税不需要缴纳罚款,需要缴纳滞纳金

借:营业外支出

贷:银行存款

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