增值税税控维护费跨年可抵吗?

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增值税税控维护费跨年可抵吗?

跨年不影响.按现行增值税制度规定,企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目(小规模纳税人应借记"应交税费--应交增值税"科目),贷记"管理费用"等科目.

增值税法定抵扣凭证有哪些?

1.? ?增值税专用发票

2.海关进口增值税专用缴款书

3.农产品收购发票或者销售发票

4.接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的完税凭证

5.机动车销售统一发票

6.收费公路通行费增值税电子普通发票

7.增值税一般纳税人支付的桥、闸通行费,取得的通行费发票(不含财政票据)

8.购进国内旅客运输服务取得的电子普通发票,注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程,铁路车票,公路、水路等其他客票.

注意:以上可以退留抵的进项是1、2、4、5标红的抵扣凭证,计算进项构成比重时分子分母都是已抵扣凭证.

增值税抵扣需要注意什么?

1、取得增值税专用发票就可抵扣进项税额

增值税专用发票只是抵扣进项税额的"凭证"之一,也是进项税额抵扣的形式条件之一,但是即使取得增值税专用发票,如果属于不得从销项税额中抵扣的情形也不能进项税额抵扣,如企业租用一辆大客车专用于职工上下班班车,租车费用即使取得增值税专用发票,因属于用于集体福利购进应税服务,不能抵扣进项税额;自行购买用于办公场所的装修材料,即使取得的增值税专用发票,因属于用于非增值税应税项目购进货物,不能抵扣进项税额.

2、只有专用发票才能抵扣进项税额

营改增后,增值税抵扣凭证不仅包括增值税专用发票,而且还包括:1.税控机动车销售统一发票;2.海关进口增值税专用缴款书;3.农产品收购发票;4.农产品销售发票;5.出口货物转内销证明(外贸企业);6.税收缴款凭证.

3、跨年增值税专用发票不能认证抵扣

根据相关规定,本年取得的进项发票不是必须在本年度内认定抵扣,而是在开具之日起180日内认证抵扣就可以.此期限可以跨年.

4、过了180天未抵扣进项税额,就不能再抵扣了

因客观原因导致增值税抵扣凭证未按期申报抵扣的,详细说明原因,经审批后仍可抵扣.客观原因包括:企业办税人员伤亡、突发危重疾病或擅自离职,未能办理交接手续;因自然灾害等不可抗力造成增值税扣抵凭证未按期抵扣.

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