小规模纳税人开具5%税率的普通发票如何报税

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小规模纳税人开具5%税率的普通发票如何报税

如果是取得的5%征收率的增值税普通发票,说明可能是承租房屋取得的,没有问题.

如果是开具的5%征收率的增值税普通发票,说明是出租不动产取得的收入.如果是由于征收率选择错误,误按照5%征收率开具发票,那就按照5%征收率缴纳增值税.

小规模纳税人开具普通发票需要交纳增值税.

小规模纳税人税率计算方式:

小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行简单办法计算应纳税额.按照销售额(不含税)和规定的6%和4%计算应纳税额(现在为3%不区分工业商业),不得抵扣进项税额、可以开具增值税专用发票.

其计算公式为: 应纳税额=销售额×征收率.

小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的,可按下列公式计算销售额,即把含税销售额换算为不含税销售额: 销售额=含税销售额/(1+征收率).

适用5%的特殊项目如下:

(1)一般纳税人选择简易计税方法计税的不动产销售.

(2)-般纳税人选择简易计税方法计税的不动产经营租赁.

(3)一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同,或以2016年4月30曰前取得的不动产 提供的融资租赁服务,选择适用简易计税方法的.

(4)纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权,选择适用简易计税方法的.

(5)一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费,选择适用简易计税方法的.

(6)一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的.

(7)-般纳税人提供人力资源外包服务,选择适用简易计税方法的.

小规模纳税人适用5%征收率的业务是提供劳务派遣服务选择差额纳税的业务.需要填报增值税纳税申报表及附表.

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