计算企业所得税时增值税怎么处理

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计算企业所得税时增值税怎么处理

增值税=不含税销售收入*税率.企业所得税=应税所得额*税率

一、增值税

增值税(value-added tax)是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税.

在实际当中,商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的.因此,中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法.即根据销售商品或劳务的销售额,按规定的税率计算出销售税额,然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款,也就是进项税额,其差额就是增值部分应交的税额,这种计算方法体现了按增值因素计税的原则.

二、企业所得税

企业所得税包括以下6类: (1)国有企业; (2)集体企业;(3)私营企业; (4)联营企业; (5)股份制企业; (6)有生产经营所得和其他所得的其他组织.企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得.包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得.

企业哪些应纳税所得税不得扣除?

在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:

(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

(2)企业所得税税款;

(3)税收滞纳金;

(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;

(5)年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出;

(6)赞助支出

企业发生的与生产经营活动无关的非广告性质支出

(7)未经核定的准备金支出;

(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息.

(9)与取得收入无关的其他支出.

计算企业所得税时增值税怎么处理?通过上文内容介绍,大家应该对于企业的企业所得税和增值税都是有所认知,并且两种不同税种之间的处理资料在上文都是说明.其实不管是企业所得税还是增值税对于企业来说都是非常重要的,也是税务处理中经常遇到的,后期有什么不懂的都来这里吧.

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