未达账项通常有哪些

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未达账项通常有哪些

未达账项是指企业单位与银行之间,对同一项经济业务由于凭证传递上的时间差所形成的一方已登记入账而另一方因未收到相关凭证尚未登记入账的事项.

企业和银行之间可能会发生以下四个方面的未达账项:

一是银行已经收款入帐,而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入帐的款项,(银行已收而企业未收)如,委托银行收款等.

二是银行已经付款入帐,而企业尚未收到银行的付款通知因而未付款入帐的款项,(银行已付而企业未付)如,借款利息的扣付、托收无承付等.

三是企业已经收款入帐,而银行尚未办理完转帐手续因而未收款入帐的款项,(企业已收而银行未收)如,收到外单位的转帐支票等.

四是企业已经付款入帐,而银行尚未办理完转帐手续因而未付款入帐的款项,(企业已付而银行未付)如,企业已开出支票而持票人尚未向银行提现或转帐等.

出现第一和第四种情况时,会使开户单位银行存款帐面余额小于银行对帐单的存款余额;出现第二种和第三种情况时,会使开户单位银行存款帐面余额大于银行对帐单的存款余额.无论出现哪种情况,都会使开户单位存款余额与银行对帐单存款余额不一致,很容易开出空头支票,对此,必须编制"银行存款余额调节表"进行调节.

企业存在未达账项情况,应当如何处理?

如果企业存在以上几种未达账项情况,应当编制"银行存款余额调节表",据以调节双方的账面余额,确定企业银行存款实有数.

银行存款的清查按以下步骤进行:

(1)根据经济业务、结算凭证的种类、号码和金额等资料,逐日逐笔核对银行存款日记账和银行对账单,凡双方都有记录的,用铅笔在金额旁打上记号"√".

(2)找出未达账项( 即银行存款日记账和银行对账单中没有打"√"的款项).

(3)将日记账和对账单的月末余额及找出的未达帐项填入"银行存款余额调节表",并计算出调整后的余额.

(4)将调整平衡的"银行存款余额调节表",经主管会计签章后,呈报开户银行.

银行存款余额调节表的编制,是以双方账面余额为基础 ,其计算公式如下:银行存款日记账余额加+银行已收企业未收款-银行已付企业未付款=银行对账单存款余额+企业已收银行未收款-企业已付银行未付款

未达账项通常有哪些?这些情况是企业与银行之间发生的,一般会有四种状况,详细的情况在上文中小编有细致的分享,同时在本文中小编还分享了遇到这些状况处理的方法,希望对大家的工作或学习有所帮助,感谢大家,下期再见.

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