票据贴现会计分录

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票据贴现会计分录

票据贴现是应收和应付票据的贴现.企业筹措资金的一种方式.企业在应收票据到期之前,将票据背书后上交银行贴现,银行将票据的到期价值,扣除按照贴现利率计算的从贴现日至到期日的利息 (贴现折价)后的余款付与企业,称为应收票据贴现.

票据贴现会计分录:

贴现时:

借:银行存款

贷:短期借款

财务费用-利息

票据到期,当出票人向银行兑付票据和利息时,其会计分录如下:

借:短期借款

贷:应收票据

票据到期,如出票人未能按期支付票据的本金和利息,拖欠债务,则企业应承担这笔或有负债,以银行存款偿付给贴现银行.其会计分录如下:

借:短期借款

其他应收款-某单位

贷:银行存款

同时将应收票据转入"应收账款"账户:

借:应收账款-某单位

贷:应收票据

汇票退回会计分录怎么写?

假设你付别人的款:

借:应付账款

贷:应收票据/应付票据

现在退票了:

借:应付账款(红字)

贷:应收票据/应付票据(红字)

即可.

汇票退票发生的情况:

(1)贴现或转贴现银行未作成委托收款背书的;

(2)贴现或转贴现银行委托收款背书未使用结算专用章的;

(3)最后持票人与委托背书不符的.

相似于支票、本票,有些是因为填写错误、有些是因为汇款人、收款人、款项目的、事由、来源明显有误,尤其是在做验证注册资本时.

以上整理的资料信息,就是关于票据贴现会计分录的详细说明.如果只是简单做票据贴现时的会计分录,只需要借:银行存款,贷:短期借款,涉及到财务费用即利息.如此看来票据贴现的会计分录还是比较简单的,这里小编就不一一赘述了,大家在处理这一类会计分录时,只要分清楚借贷方就会很容易明白.

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