出售长期债权投资会计分录

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出售长期债权投资会计分录

某企业在1998年4月31日按加计自1月1日起的应付利息在内共51500元的价格买入A公司面额50000元,年利率12%的公司债券作为短期投资,用银行存款支付.付息日为6月30日和12月31日.在购买4个月后,该企业于8月31日出售该债券,加计自7月1日起的应计利息共得52400元,款项存入银行.

编制该企业投资A公司债券及出售债券的所有会计分录

购买时:

借:交易性金融资产-成本50000

应收利息1500

贷:银行存款51500

计提4,5,6月利息分录均为:

借:应收利息500

贷:投资收益500

同时6月还多一笔收到利息的分录:

借:银行存款3000

贷:应收利息3000

计提7,8月利息分录同4,5月

出售时:

借:银行存款52400

贷:交易性金融资产-成本50000

应收利息1000

投资收益1400

其他债权投资的账务处理怎么做?

公司进行除债券以外的其他债权投资,如超过1年以上(不含1年)的委托贷款等,应在"长期债权投资"科目下设置"其他债权投资"明细科目进行核算.此外,公司还应在该明细科目下设置"本金"和"应计利息"两个三级明细科目,进行明细核算.

公司进行其他债权投资时,按实际支付的价款,借记"长期债权投资--其他债权投资(本金)"科目,贷记"银行存款"科目.每期结账时,按其他债权投资应计的利息,借记"长期债权投资--其他债权投资(应计利息)"或"应收利息"科目,贷记"投资收益"科目.

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