小规模纳税人销售废品未开票怎么做账

小规模纳税人销售废品未开票怎么做账

小规模纳税人废旧物资销售涉及的会计处理相对简单,下面主要以一般纳税人的会计处理及所得税调整进行说明.

1、销售企业生产过程中产生的,比如下脚料、边角余料、报废不能使用的原辅材料等.

借:银行存款等

贷:其他业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

同时,结转成本:

借:其他业务成本

贷:生产成本或存货

按上述会计处理处理,会计处理与所得税一致,无纳税调整.

2、销售企业管理过程中产生的,比如废旧的报纸、杂志、纸板等.

借:银行存款等

贷:管理费用等

应交税费--应交增值税(销项税额)

按上述会计处理,所得税申报时应将冲减的"管理费用等"调整为"其他业务收入".

3、销售企业不再使用或已报废的固定资产.

固定资产清理:

借:固定资产清理

累计折旧

固定资产减值准备(如有)

贷:固定资产

销售:

借:银行存款等

贷:固定资产清理

应交税费--应交增值税(销项税额)

结转固定资产清理:

清理盈余时:

借:固定资产清理

贷:营业外收入

清理亏损时:

借:营业外支出

贷:固定资产清理

卖废品收入发票怎样开?

一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)的规定,在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税.因此,销售货物的单位和个人为增值税纳税人,应按规定缴纳增值税.小规模纳税人的增值税征收率为3%.

二、根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的规定,销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章.

小规模纳税人销售废品未开票怎么做账?以上就是小编整理的关于小规模纳税人销售废品收入没开票怎么做账的全部内容了,相信你已经掌握了这一知识点,以后不管是在实操做账还是会 计考试你都能轻松解决这类问题了,学习更多会计知识,请继续关注我们的官网吧!