离岸价不一致如何申报出口退税

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离岸价不一致如何申报出口退税

《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关的通知》(财税〔2012〕39号)第四条第一项规定,生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据,为出口货物劳务的实际离岸价(FOB).实际离岸价应以出口发票上的离岸价为准,但如果出口发票不能反映实际离岸价,主管税务机关有权予以核定.

《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)第二条第九项规定,生产企业申报免抵退税时,若报送的《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》中的离岸价与相应出口货物报关单上的离岸价不一致的,应按主管税务机关的要求填报《出口货物离岸价差异原因说明表》.

所以,您公司可以申报出口退税,须依据实际发生的正确的出口离岸价录入出口退税申报系统来申报退税,在申报出口退税时除了提供正常申报的退税资料外,须提供《出口货物离岸价差异原因说明表》.

出口退税申报的操作步骤?

出口退税申报的操作步骤:

一、出口货物明细申报录入

1、基础数据采集-出口货物明细申报录入-增加(填入相关数据)

2、申报数据处理-数据一致性检查

二、收齐出口单证明细录入

1、基础数据采集-收齐出口单证明细录入-修改-序号录入四位,如"0001"-单证收齐标志"BH"-出口报关单号核对,如有错,应修改并填报"人工挑过申批表"-外汇销核单号核对,如有错与上一样-保存

三、申报数据处理-数据一致性检查

四、免抵退税申报-生成明细申报数据-确定-拷到A盘预审

五、到税务预审反馈后,撤销已生成数据(申报数据处理-撤销已申报数据)-反馈信息处理-税务机关反馈信息读入-税务机关反馈信息处理-数据一次性检查-生成明细申报数据保存-拷到A盘

六、基础数据采集-增值税申报表项目录入-增加-录入(根据增值税申报表录入)

七、数据一次性检查

八、基础数据采集-免抵退申报汇总表录入-增加-保存(注意:应调整销售额与增值税纳税申报表差额)

九、数据一次性检查

十、打印报表:免抵退税申报-打印申报报表:

a、出口货物免抵退税申报汇总表

b、出口货物免抵退税申报汇总表附表

c、出口货物免抵退税申报明细表(当期出口明细)(前期单证收齐)

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