公司取得失控的增值税专用发票,可否抵扣进项税额

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公司取得失控的增值税专用发票,可否抵扣进项税额

失控增值税专用发票是指防伪税控企业丢失被盗金税卡中未开具的专用发票以及被列为非正常户的防伪税控企业未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票.《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》(国税函[2008]607号)规定,购买方主管税务机关对认证发现的失控发票,应按照规定移交稽查部门组织协查.属于销售方已申报并缴纳税款的,可由销售方主管税务机关出具书面证明,并通过协查系统回复购买方主管税务机关,该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证.

根据上述规定,对你公司取得的该张失控专用发票,需由你公司主管税务机关通过协查,确认销售方已经申报纳税并取得销售方主管税务机关出具的书面证明及协查回复后,才可抵扣进项税额.

收到一张失控发票,已补税,求账务处理怎么做?

失控发票,已补税,账务处理:进项税转出处理:

1、借:原材料/库存商品贷:应交税金-应交增值税(进项转出)

交纳税金后处理:

2、借:应交税金-应交增值税(销项)借:营业外支出-滞纳金贷:银行存款

该发票属于废票,不能转成本:

3、借:营业外支出贷:原材料/库存商品

出票单位发票失控,你们单位已认证的发票做进项税额转出处理,补缴增值税.如果确认为合法发票,那么转出的进项税额需列入相关成本、费用中,不但不会多交所得税,反而会少交的,因为加大了你们的成本、费用.

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