银行存款日记账登记依据

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银行存款日记账登记依据

银行存款日记账登记的依据是银行存款收款凭证.银行存款日记账通常是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记的.

登记银行存款日记账的总的要求是:银行存款日记账由出纳人员专门负责登记,登记时必须做到反映经济业务的内容完整,登记账目及时,凭证齐全,账证相符,数字真实、准确,书写工整.

摘要清楚明了,便于查阅,不重记,不漏记,不错记,按期结算,不拖延积压,按规定方法更正错账,从而使账目既能明确经济责任,又清晰美观.

1、现金日记账和银行存款日记账都是顺时记账.

2、期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额=期末余额.

3、只要有收入或支出,入账或转账就必须按照业务发生的时间进行顺时登记账本,只要有现金或银行存款流动,就要记账,以保证库存现金和账簿相符.还要对库存现金进行盘点,银行存款日记账和银行对账单相符,如有不符,注意查找双方未达账项,编制银行余额调节表,确实保证账实相符.

银行存款日记账登记

银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一,在启用账簿时,也应按有关规定和要求填写"账簿启用表",具体内容和要求可参照现金日记账的启用. 银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记的.登记银行存款日记账的总的要求是:银行存款日记账由出纳人员专门负责登记,登记时必须做到反映经济业务的内容完整,登记账目及时,凭证齐全,账证相符,数字真实、准确,书写工整,摘要清楚明了,便于查阅,不重记,不漏记,不错记,按期结算,不拖延积压,按规定方法更正错账,从而使账目既能明确经济责任,又清晰美观.具体要求是:

(1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿.(2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致,不得随便增减.

(3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿.

(4)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕扯账页.

(5)文字和数字必须整洁清晰,准确无误.

(6)使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写.

(7)每一账页记完后,必须按规定转页.方法同现金日记账. (8)每月月末必须按规定结账.

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