以前年度遗留的个税如何处理?

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以前年度遗留的个税如何处理?

企业补交以前年度个人所得税的处理办法是:

1、《国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》(国税函〔2005〕715号)第三条规定,根据企业所得税和个人所得税的现行规定,企业所得税的纳税人、个人独资和合伙企业、个体工商户为个人支付的个人所得税款,不得在所得税前扣除.

2、《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》(国家税务总局公告2011年第28号)第四条规定,雇主为雇员负担的个人所得税款,应属于个人工资薪金的一部分.凡单独作为企业管理费列支的,在计算企业所得税时不得税前扣除.

3、根据上述规定,除了企业为员工个人支付的且未单独作为管理费列支的个人所得税可以税前扣除外,其他情形下,企业为个人支付的个人所得税,不得税前扣除.

借:应交税金

贷:管理费用---工资

个人所得税账务处理是怎样的?

个人所得税账务处理:

计提个人所得税账务处理

借:应付职工薪酬

贷:应交税费--应交个人所得税

企业交纳个人所得税

借:应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款

个人所得税纳税人,包括中国公民(含香港、澳门、台湾同胞)、个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人等.

有下列情形之一的,纳税人应当依法办理纳税申报:

取得综合所得需要办理汇算清缴;

取得应税所得没有扣缴义务人;

取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款;

取得境外所得;

因移居境外注销中国户籍;

非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得;

国务院规定的其他情形.

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