营运资金分别为正数或者负数时表示什么

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营运资金分别为正数或者负数时表示什么

营运资本为正数,表明长期资本的数额大于长期资产,营运资本数额越大,财务状况越稳定.营运资本是绝对数,不便于直接评价企业短期偿债能力,而用相对比率更加合理.

营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产.

营运资本配置比率=营运资本/流动资产

流动资产是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产,是企业资产中必不可少的组成部分.

流动资产分为速动资产和非速动资产

速动资产包括货币资金、交易性金融资产、各项应收款项.

非速动资产包括存货、预付账款、一年内到期的非流动资产、其他流动资产.

净营运资金越多,说明不能偿还的风险越小.因此,净营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力.但是,净营运资金是流动资产与流动负债之差,是个绝对数,如果公司之间规模相差很大,绝对数相比的意义很有限.而流动比率是流动资产和流动负债的比值,是个相对数,排除了公司规模不同的影响,更适合公司间以及本公司不同历史时期的比较.

营运资金的含义

营运资金亦称"运用资金".国外称为营运资本.是合营企业流动资产总额减流动负债总额后的净额,即企业在经营中可供运用、周转的流动资金净额.由于营运资金是流动资产减去流动负债后的净额,因此,流动资产和流动负债的变化,都会引起营运资金的增减变化.如流动负债不变,流动资产的增加就意味着营运资金的增加; 流动资产的减少就意味着营运资金的减少.如流动资产不变,流动负债增加,就意味着营运资金的减少; 流动负债减少就意味着营运资金增 加.在两者同时变化的情况下,只有两者抵销后的净额才是营运资金的增减净额.在一般情况下,只有一方涉及流动资产或流动负债类科目,而另一方涉及非流动资产或非流动负债类科目 (如长期负债、长期投资、资本、固定资产等)的经济业务才会使营运资金发生增减.双方都涉及流动资产或流动负债类科目的经济业务,即发生在营运资金内部项目间的业务,不会使营运资金发生增减.

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