村级代理室怎么年终结转

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村级代理室怎么年终结转

年终,进行盈余分配时,首先,将本年实现的净盈余即本年盈余进行结转,借记"本年盈余"科目,贷记"盈余分配-未分配盈余"科目.其次,合作社用本年盈余弥补上年损失和提取盈余公积,合作社用本年盈余弥补上年损失时,借记"盈余分配-未分配盈余"科目,贷记"资本公积"?科目;合作社提取盈余公积时,借记"盈余分配-各项分配"科目,贷记"盈余公积"?科目;合作社用盈余公积转增股金或弥补亏损等时,借记"盈余公积"科目,贷记"股金"、"盈余分配-未分配盈余"等科目.最后,合作社对可分配盈余按照盈余分配方案进行分配,按交易量(额)向成员返还盈余时,借记"盈余分配-各项分配"科目,贷记"应付盈余返还"科目.?按成员出资额和公积金份额等返还盈余时,借记"盈余分配-各项分配"?科目,贷记"应付剩余盈余"?科目.将各项分配进行结转时,借记"盈余分配-未分配盈余"科目,贷记"盈余分配-各项分配"科目.支付成员年终盈余返还和应分配的剩余盈余时,借记"应付盈余返还"、"?应付剩余盈余"科目,贷记"库存现金"、"银行存款"等科目.

年终结转的会计分录

①结转本月收入时:

借:经营收入

贷:本年盈余

②结转本月支出时:

借:本年盈余

贷:经营支出

借:投资收益

贷:本年盈余

借:本年盈余

贷:管理费用

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