短期筹资经营活动怎么影响现金流

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短期筹资经营活动怎么影响现金流

企业的筹资活动产生的现金流入主要用于两个方面:一是支持现有生产;二是用于投资.因此,要分析企业筹资活动的影响是正面的还是负面的,也应从两个方面着手,即企业现有净资产收益率分析和投资活动前景分析.若现有企业净资产收益率低于银行利率,则影响是负面的,它显示公司创利能力弱到甚至不足以偿付银行利息,这是一个非常危险的信号.

另外,在企业处于发展的起步阶段时,需要投入大量资金,企业对现金流量的需求主要通过筹资活动来解决.因此,分析企业筹资活动产生的现金流量大于零是否正常,关键要看企业的筹资活动是否已经纳入企业的发展规划,是企业管理层以扩大投资和经营活动为目标的主动筹资行为,还是企业因投资活动和经营活动的现金流出失控,而不得已的筹资行为.同样,企业筹资活动产生的现金流量小于零时,可能是由于企业经营活动与投资活动在现金流量方面运转较好,有能力满足各项支付对现金的需求,也可能是企业在投资和企业扩张方面没有更多作为的一种表现.

影响现金流量的主要因素

影响因素包括:销售商品、提供劳务、出售固定资产、收回投资、借入资金等,形成企业的现金流入;购买商品、接受劳务、购建固定资产、现金投资、偿还债务等,形成企业的现金流出.

1、现金各项目之间的增减变动,不会影响现金流量净额的变动.例如,从银行提取现金、将现金存入银行、用现金购买两个月到期的债券等,均属于现金各项目之间内部资金转换,不会使现金流量增加或减少.

2、非现金各项目之间的增减变动,也不会影响现金流量净额的变动.例如,用固定资产清偿债务、用原材料对外投资、用存货清偿债务、用固定资产对外投资等,均属于非现金各项目之间的增减变动,不涉及现金的收支,不会使现金流量增加或减少.

3、现金各项目与非现金各项目之间的增减变动,会影响现金流量净额的变动.例如,用现金支付购买的原材料、用现金对外投资、收回长期债券等,均涉及现金各项目与非现金各项目之间的增减变动,这些变动会引起现金流入或现金支出.

现金流量是指企业某一期间内的现金流入和流出的数量.例如:销售商品、提供劳务、出售固定资产、收回投资、借入资金等,形成企业的现金流入;购买商品、接受劳务、购建固定资产、现金投资、偿还债务等,形成企业的现金流出.

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