金融资产的取得里分录的银行存款一定是入账价值吗

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金融资产的取得里分录的银行存款一定是入账价值吗

1.购入交易性金融资产,其初始入账成本如下:

初始入账成本=实际支付额-手续费-内含的已宣告但尚未发放的股利

2.对固定资产来讲:

账面价值=固定资产的原价-计提的减值准备-计提的累计折旧;

账面余额=固定资产的账面原价;

账面净值=固定资产的折余价值=固定资产原价-计提的累计折旧.

3.对无形资产来讲:

账面价值=无形资产的原价-计提的减值准备-累积摊销;

账面余额=无形资产的账面原价;

账面净值=无形资产的摊余价值=无形资产原价-累积摊销.

4.其他资产:(成本计量模式下的投资性房地产与固定资产和无形资产相同)

账面价值=账面余额-计提的资产减值准备

可供出售金融资产的初始计量怎么处理?

与以往以历史成本计价明显不同的是,新准则下可供出售金融资产,要求按照公允价值计量,相关费用应计入初始入账金额,取得时支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告,但尚未发放的现金股利,应作为应收项目单独确认.

1.股票投资

借:可供出售金融资产--成本(公允价值和交易费用之和)

------应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)

贷:银行存款等

2.债券投资

借:可供出售金融资产--成本(面值)

--利息调整(有可能在贷方)

----应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)

贷:银行存款等.

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