怎么计提以前年度企业所得税

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怎么计提以前年度企业所得税

1、企业补计提以前年度企业所得税时:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交所得税

2、结转以前年度企业所得税时:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

3、企业补缴所得税以及对应滞纳金时:

借:营业外支出--税收滞纳金

应交税费--应交所得税

贷:银行存款

企业补以前年度企业所得税,应当通过"以前年度损益调整"以及"利润分配"等科目核算.以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正.营业外支出是指除主营业务成本和其他业务支出等以外的各项非营业性支出.

企业所得税的会计分录汇总

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1按月或按季计提

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

2按季缴纳所得税

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

3次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

4缴纳税款:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

5补缴税款损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调

7留抵损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

怎么计提以前年度企业所得税?这个问题,通过分享大家应该已经明了,在企业财务中,所有的以前的账务调整,都需要通过以前年度损益调整,具体分录都已分享到了上文中,希望可以帮助到大家,感谢大家的支持,我们下期再见.

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