小规模公司代开专票如何做分录？

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小规模公司代开专票如何做分录？

1、小规模企业到国税代开专用发票时:

借:应收账款

贷:主营业务收入(或其他业务收入科目)

应交税费--应交增值税

2、结转对应增值税时:

借:应交税费--应交增值税

贷:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

缴纳增值税时:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

小规模企业到国税代开专票时,应当通过"主营业务收入"科目或"其他业务收入"科目进行收入确认的核算,

再通过"应交税费--未交增值税"科目进行增值税的核算.

小规模纳税人为何要代开增值税专用发票?

①业务场景:实际在企业中,因业务需求(自己的上游客户抵扣需要),所以我们小规模纳税人经常要代开增值税专用发票;

②代开依据:根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定:凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人,均应提供发生购销业务,提供接受服务或者其它经营活动的书面证明,对税法规定应当缴纳税款的,税务机关应当在开具发票的同时征税.只有在税务局代开的发票才是合法的(经税局授权的邮局也可以代开发票)

③代开流程:在税局发票代开岗位完成发票开具、税款扣缴后,会把税务局盖章的增值税专用发票共三联和完税凭证交给纳税人,其中:发票的第一联为记账联,是纳税人据以入账的凭据,第二联为抵扣联、第三联为发票联,是交易购买方认证抵扣进项税以及入账的凭据,完税凭证是纳税人扣缴税款后的证明票据.

小规模公司代开专票如何做分录?借:应收账款 贷:主营业务收入(或其他业务收入科目) 应交税费--应交增值税,这个是本题的会计分录方法,不过之后在会计上还需要进行结转,另外还要注意的时代开发票是需要符合相关要求的哦.

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