现金收支的账务处理

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现金收支的账务处理

(一)从银行提取现金,根据支票存根记载的提取金额,借记本科目,贷记"银行存款"科目;将现金存入银行,根据银行退回给收款单位的收款凭证联,借记"银行存款"科目,贷记本科目.

(二)因支付职工出差费用等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额,借记"其他应收款"等科目,贷记本科目;收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时,按实际收回的现金,借记本科目,按应报销的金额,借记"管理费用"等科目,按实际借出的现金,贷记"其他应收款"科目.

(三)因其他原因收到现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记有关科目,贷记本科目.

企业应当设置"现金日记账",由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记.

每日终了,应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和账面余额,并将账面余额与实际库存数核对,做到账款相符.有外币现金的企业,应当分别人民币和各种外币设置"现金日记账"进行明细核算.

每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余,应当计入当期损益

如为现金短缺,属于应由责任人赔偿的部分,借记"其他应收款"或"现金"等科目,按实际短缺的金额扣除应由责任人赔偿的部分后的金额,借记"管理费用"科目,贷记本科目;如为现金溢余,应按实际溢余的金额,借记本科目,属于应支付给有关人员或单位的,贷记"其他应付款"科目,现金溢余金额超过应付给有关单位或人员的部分,贷记"营业外收入"科目.

支付宝的收支要计入哪个会计科目?

支付宝的收支属于货币资金吗?我们先来看看货币资金的概念,货币资金是指存在于货币形态的资金,包括现金、银行存款和其他货币资金,那么支付宝里的资金不属于现金、和银行存款,那么属不属于其他货币资金呢?其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等,税务总局明确了:支付宝、微信支付属于非现金支付,应该走其他货币资金这个会计科目.

现金收支的账务处理怎么做?其实通过上文提及到的相关的资料可知,相信学员们都知道企业现金收支包含了从银行中提取现金以及其他的原因导致的现金收支情况,并且相关的账务处理分录在上文中都有介绍,如果你们对此内容还有其他的疑问,不妨来本网站上进行免费的学习.

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