农产品企业如何纳税

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农产品企业如何纳税

农产品购销企业按13%缴纳增值税.

(一)增值税的定义:

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税.

(二)增值税的税率:

一般纳税人适用的税率有:17%、13%、11%、6%、0%等.

(三)适用13%的税率有:

《中华人民共和国增值税暂行条例》

(1)粮食、食用植物油;

(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;

(3)图书、报纸、杂志;

(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜;

《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》

(1)农产品.

(2)音像制品.

(3)电子出版物

(4)二甲醚.

(四)增值税的计算公式:

计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额÷(1+税率)

农业领域税收优惠政策整合

1.纳税人销售或者进口粮食等农产品、食用植物油、食用盐、饲料、化肥、农药、农机、农膜,增值税税率按低税率9%计算.

2.农业生产者销售的自产农产品免征增值税.

农产品包括种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品.

粮食、蔬菜、烟叶、茶叶、园艺植物、药用植物、油料植物、纤维植物、糖料植物、林业产品(原木、原竹、天然树脂、其他)、水产品、畜牧产品(禽兽累肉产品、蛋类产品、鲜奶)、动物皮张、动物毛绒、其他动物组织.

3.自1988年1月1日起,对农村电管站在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费免征增值税.

4.农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征增值税.

5.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得,可以免征、减征企业所得税.

6.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地,免征城镇土地使用税.

7.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免纳印花税.

8.捕捞、养殖渔船免征车船税.

9.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适应税额减半征收耕地占用税;其中农村居民经批准搬迁,新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分,免征耕地占用税.

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