出现滞留票如何处理

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出现滞留票如何处理

查实认定的滞留票需补交增值税,做如下会计处理:

1、将查实未入帐部分进行增加库存商品的处理.

借:库存商品

借:应交税金----进项

货:银行存款(或应收帐款)同时做进项税额转出处理

借:库存商品

贷;应交税金----进项税额转出

2、已销未计入收入的按组税价格确认收入的实现.

借:银行存款(或应收帐款)

货:应交税金----销项

贷:主营业务收入

3、结转销售成本.

借:主营业务销售成本;

货:库存商品

4、补交增值税

借:应交税金-----应交增值税

货:银行存款

(1)发票丢失未认证.若超过180天未认证,则形成滞留票,无法抵扣相应进项税额,企业可以根据留存的发票联或销货方提供的记账联复印件进行所得税前成本费用的扣除.

(2)销货方拒绝提供发票.若发票开具后180天购货方依然未收到发票,则无法抵扣相应进项税额,相应的成本亦无法进行扣除.

(3)收票方为小规模纳税人或其他没有资格取得增值税专用发票的企业.

滞留票产生的原因

一是部分纳税人受利益驱动为隐匿进销痕迹,采取购进商品货物和销售商品货物都不入帐的手段偷逃税款.因此,取得的进项专用发票不进行认证抵扣,形成滞留票.

二是部分企业采购人员取得的进项专用发票不慎丢矢,未向财务等有关部门报告,致使进项发票超期不认证,形成滞留票.

三是有些纳税人由于支付不起货款,销货方商品货物已发出因此开具专用发票,但购货方不能及时付款,销货方就始终压着发票不给,因超期不认证形成滞留票.

四是有些纳税人开具的专用发票,由于开具错误,购货方因此退票.销货方首先开具一张与原发票内容一致的红字专用发票冲销,然后再开具一张正确的专用发票给购货方.最初开具的错误发票虽然被红字发票冲销,然而这张专用发票超过3个月不能认证,形成滞留票.

出现滞留票如何处理.出现滞留票必须对滞留的原因加以说明,具体介绍小编在上文为你讲解了,我们要看企业的实际情况,我们可以参考上文,不知道的朋友按照小编整理的操作就好了,如果你还有其他的会计问题,欢迎咨询本网站的在线答疑老师!

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